2023 Istruzioni per il Modulo 592

Briciole di pane:

I riferimenti nelle presenti istruzioni si riferiscono all'Internal Revenue Code (IRC) del 1° gennaio 2015 e al California Revenue and Taxation Code (R&TC).

Alla fine dell'anno fiscale, le società di persone e le società a responsabilità limitata (LLC) compilano il modulo 592-F, dichiarazione annuale delle ritenute d'acconto per partner stranieri o membri, per riportare la ritenuta totale per l'anno e per allocare il reddito e la relativa ritenuta ai partner stranieri o membri.

Ai fini della ritenuta d'acconto non salariale in California:

La ritenuta su partner o membri stranieri viene rimessa al Franchise Tax Board (FTB) utilizzando il modulo 592-A, Voucher di pagamento per partner straniero o ritenuta d'acconto per membri. Per ulteriori informazioni sui requisiti relativi alle ritenute o per rimettere i pagamenti delle ritenute durante l'anno, ottenere il modulo 592-A.

Un partner straniero può richiedere di ridurre o eliminare la ritenuta d'acconto della California sul reddito imponibile effettivamente connesso proveniente da fonti della California assegnabili a un partner straniero (Treas. Reg. Sezione 1.1446-6). Il partner straniero deve prima presentare alla partnership il modulo federale 8804-C, Certificato di elementi a livello di partner per ridurre la ritenuta alla fonte ai sensi della sezione 1446. Quindi il partner straniero deve firmare e inviare il modulo 589, Richiesta di ritenuta ridotta per non residenti, alla FTB insieme a una copia firmata del modulo federale 8804-C. La FTB esaminerà la richiesta entro 21 giorni lavorativi. Se la richiesta viene approvata, la partnership rimette l'importo ridotto della ritenuta alla FTB insieme al modulo 592-A.

Reporting dei resi di gruppo – A partire dal 1° gennaio 2022, se i tuoi beneficiari parteciperanno a una dichiarazione di gruppo e non hai precedentemente presentato il modulo 592, Dichiarazione di ritenuta d'acconto per residenti e non residenti; Modulo 592-F o Modulo 592-PTE, Dichiarazione annuale della ritenuta d'acconto per entità pass-through, per assegnare la ritenuta a tali individui, è possibile includere tutti gli individui della restituzione di gruppo come un unico beneficiario nell'Elenco dei beneficiari invece di elencarli individualmente. Per ulteriori informazioni, vedere le istruzioni sulla pianificazione dei beneficiari.

Modulo 592-B, Dichiarazione ritenuta d'acconto per residenti e non residenti – Il sostituto d'imposta deve fornire a ciascun partner o socio il modulo 592-B che mostra l'importo totale trattenuto e dichiarato per l'anno fiscale. Il sostituto d'imposta non presenta il modulo 592-B alla FTB. Per ulteriori informazioni, ottenere il modulo 592-B.

Ritenuta di riserva – Con alcune limitate eccezioni, i contribuenti tenuti a trattenere e versare la ritenuta d'acconto all'Internal Revenue Service (IRS) sono anche tenuti a trattenere e versare alla FTB il reddito proveniente dalla California. L'aliquota della ritenuta d'acconto in California è pari al 7% del pagamento. Ai fini della California, i dividendi, gli interessi e qualsiasi rilascio da parte di istituti finanziari di fondi di prestito effettuati nel normale svolgimento dell'attività sono esenti dalla ritenuta di riserva. Per ulteriori informazioni, vai aftb.ca.gove cercareritenuta d'acconto.

Se un beneficiario ha una ritenuta d'acconto di riserva, il beneficiario deve contattare la FTB per fornire un numero di identificazione del contribuente (TIN) valido prima di presentare una dichiarazione dei redditi. I TIN accettabili sono i seguenti: numero di previdenza sociale (SSN); codice identificativo individuale del contribuente (ITIN); numero d'identificazione federale del datore di lavoro (FEIN); Numero della società della California (n. CA Corp); o numero di file CA SOS. La mancata fornitura di un TIN valido comporterà il rifiuto della ritenuta d'acconto di riserva.

Pagamento supplementare– Se hai una ritenuta d'acconto finale dovuta con il modulo 592-F e stai pagando tramite assegno o vaglia postale, utilizza il voucher di pagamento supplementare del modulo 592-A ed effettua il pagamento con il modulo 592-F.

Utilizzare il modulo 592-F per segnalare la ritenuta totale per l'anno su partner o membri stranieri ai sensi della sezione 18666 del codice fiscale e fiscale della California. Il modulo 592-F viene utilizzato anche dalle entità pass-through per trasferire il credito di ritenuta ai propri partner o membri stranieri .

Nonutilizzare il modulo 592-F se si verifica una delle seguenti condizioni: